韓国で働く外国人労働者も韓国の年末調整（確定申告）の対象となることをご存じでしたか？
知らなかった方は、2026年にはぜひお見逃しのないようにしてください。多くの外国人にとって、言葉の壁や不慣れな行政手続きもあり、韓国の税制は複雑に感じられるかもしれません。
そこでHomes in Koreaは、外国人居住者が不要な税務トラブルなく韓国にスムーズに定着できるよう、韓国の年末調整制度の要点をわかりやすく解説するガイドを作成しました。
韓国の年末調整（Tax Return）とは？
外国人向け韓国の年末調整の基本
韓国の税金還付申告（年末調整）は、1年間に給与から源泉徴収された税額と、実際に納めるべき確定税額を照合・精算する手続きです。
国籍にかかわらず、韓国で勤労所得を得ている外国人労働者は、この年末調整手続きの対象となる場合があります。
ほとんどの場合、勤務先の会社が本人に代わって年末調整の手続きを行います。従業員としては、所得・税額控除申告書および関連する証明書類などの必要書類を提出するだけで済みます。
居住者区分と韓国の年末調整における税制の違い
居住者区分の判定方法
韓国の年末調整制度において、居住者区分は納税義務を決定する上で極めて重要な役割を果たします。
「居住者」に該当する場合、医療費、保険料、教育費などの各種控除を適用できます。
「非居住者」に分類されると、利用できる控除が制限され、税負担が重くなる可能性があります。そのため、外国人労働者は年末調整の申請を行う前に、自身の居住者区分を必ず確認しておく必要があります。
一般的に、以下に該当する場合に居住者とみなされます：
- 韓国内に183日以上滞在しており、生活および就労の主な拠点が韓国内にある場合
累進課税 vs 単一税率（フラットタックス）：どちらを選ぶべきか
累進課税：韓国の標準的な税制
韓国の所得税制度は、基本的に累進課税構造に基づいています。
これは、所得が増えるほど税率が高くなる仕組みです：
- 低所得層には低い税率が適用され、所得が高くなるにつれて高い税率区分へと移行します
この構造は、所得の高い人ほど大きな税負担を担うように設計されています。そのため、韓国の自国民には累進課税制度のみが適用されます。
単一税率（フラットタックス）：外国人労働者向けの特別オプション
しかし、外国人労働者には韓国で特別な選択肢が与えられており、累進課税制度の代わりに19%の単一税率（フラットタックス）を選択することができます。
この選択肢には主に2つのメリットがあります：
- 税額計算の簡素化
- ：多数の控除を適用したり膨大な書類を準備したりする必要がないため、韓国の税制に不慣れな外国人にとっても手続きが簡単です。
- 高所得者にとっての潜在的メリット
- ：累進課税では所得に応じて税率が上がりますが、単一税率は19%に固定されているため、控除が少なく所得が高い外国人労働者にとっては有利になる場合があります。
ただし、重要な注意点（トレードオフ）があります。
単一税率を選択すると、以下を含むほとんどの控除や税額控除を受ける権利を放棄することになります：
- 医療費／保険料／教育費／寄付金／人的控除・扶養控除
まとめ：
- 控除がほとんど、またはまったくない場合 →
- 単一税率が便利で有利な場合があります
- 控除が多い場合（家族、医療費、教育費、寄付金など） →
- 累進課税のほうが有利な場合があります
単一税率が誰にとっても常に優れているわけではありませんが、個人の状況によっては非常に優れた選択肢となります。
Q&A：外国人はどのように税務申告を行うのか？
Q. 外国人労働者は自分で韓国の確定申告・年末調整を行う必要がありますか？
ほとんどの場合、外国人労働者が個人で直接申告する必要はありません。韓国の税制では、雇用主（勤務先）が従業員に代わって年末調整を行う仕組みになっています。
通常、従業員が行うべきことは以下の通りです：
- 国税庁
- が運営するHometax（ホームタックス）で
- 年末調整のデータを確認する
- 所得・控除申告書および勤務先から求められた証明書類を提出する
書類を提出すると、勤務先が年末調整手続きを完了し、その結果は還付または追納として2月の給与支払いに反映されます。
簡単に言えば、外国人労働者が申告手続きのすべてを自ら管理するのではなく、基本的には会社の指示に従って必要書類を提出する形になります。
🔍 お役立ち情報
→ 韓国の国税庁が提供する公式ガイド。外国人居住者向けの所得税、年末調整、各種優遇制度について解説しています。
- 国税庁コールセンター：1588-0560
→ 英語での相談に対応
Q. 年の途中で転職や退職をした場合、年末調整はどうなりますか？
年末までに退職または転職した外国人労働者は、特に注意が必要です。複数の雇用主から所得を得ている可能性があるため、前職の勤務先から「源泉徴収票」を取得することが不可欠です。
この書類により、現在の勤務先が年間の総所得とすでに納付済みの税額を合算して年末調整を処理できるようになります。
転職のタイミングなどの都合で年末調整が完了しなかった場合でも、5月の総合所得税確定申告で訂正・申告を行うことができます。
外国人労働者の間では転職が珍しくないため、2月から3月の間に韓国での年末調整が正しく完了しているかどうかを確認することを強くおすすめします。
韓国で初めて年末調整を準備する外国人にとって、最初は圧倒されるように感じられるかもしれません。しかし、基本的な仕組みと重要な判断基準さえ理解してしまえば、ずっと管理しやすくなります。このガイドが、韓国での最初の税務手続きをスムーズに進める手助けとなれば幸いです。
Homes in Koreaは、住まい探しだけでなく、韓国での日常生活に不可欠な情報提供を通じて外国人居住者をサポートすることに尽力しています。2026年以降も、さらに役立つ情報をお届けしてまいります。
